Pokyn č. GFŘ-D-4, kterým se stanovuje formát a struktura výpisu z evidence pro daňové účely podle § 92a odst. 6 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty

Výpis z evidence pro daňové účely je podle § 92a odst. 6 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o dani z přidané hodnoty") povinen správci daně předložit plátce, který v daném zdaňovacím období povinně uskutečnil zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti a v evidenci vedené podle § 92a odst. 4 zákona o dani z přidané hodnoty tak v daném období vykazuje zápis (zápisy). Obdobně je výpis z evidence pro daňové účely povinen předložit plátce, pro něhož bylo v daném zdaňovacím období uskutečněno zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti (potom jde o výpis z evidence vedené dle § 92a odst. 5 zákona o dani z přidané hodnoty). Pokud je plátce v postavení, kdy v daném zdaňovacím období jednak sám pro jiného plátce uskutečnil zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, ale i přijal resp. pro něj bylo uskutečněno zdanitelné plnění v tomto režimu, předkládá správci daně dva samostatné výpisy, tj. jak výpis z evidence vedené dle odst. 4, tak z evidence odst. 5 § 92a zákona o dani z přidané hodnoty.

Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o dani z přidané hodnoty musí plátce předložit ve lhůtě pro podání daňového přiznání k DPH za dané zdaňovací období. Generální finanční ředitelství v souladu s § 92a odst. 6 zákona o dani z přidané hodnoty zveřejňuje formát a strukturu výpisu z evidence pro daňové účely. Uvedený výpis musí být podán na formuláři „Výpis z evidence pro daňové účely vedené podle § 92a odst. 4 zákona o dani z přidané hodnoty" resp. na formuláři „Výpis z evidence pro daňové účely vedené podle § 92a odst. 5 zákona o dani z přidané hodnoty". Tato podání musí být ve formátu a struktuře .XML.

XSD schémata jsou definována a zveřejněna na adrese: http://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_pub/epo2_info/popis_struktury_seznam.faces

K vytvoření souboru v předepsaném formátu a struktuře .XML pro odeslání do datové schránky správce daně lze využít službu Elektronická podání pro daňovou správu (EPO) na adrese http://eds.mfcr.cz. Aplikace umožňuje vytvořit a uložit soubor v předepsaném formátu a struktuře pro následné odeslání správci daně datovou schránkou. Bližší informace jsou k dispozici na internetové stránce http://cds.mfcr.cz volba Daně elektronicky → Informace k elektronickému podávání → Informace pro uživatele. Zmíněné formuláře lze podat pouze elektronicky, a to:

datovou zprávou prostřednictvím Daňového portálu české daňové správy; datová zpráva musí být opatřena uznávaným elektronickým podpisem, nebo
datovou zprávou bez uznávaného elektronického podpisu podanou prostřednictvím Daňového portálu české daňové správy, pokud je toto podání správci daně do 5 dnů potvrzeno nebo opakováno písemně, nebo
datovou zprávou prostřednictvím datové schránky.

Tento pokyn nabývá účinnosti dne 1. 4. 2011.