Karusel (karuselový podvod)

Princip karuselu

V základním schématu karuselu jsou minimálně tři subjekty:

• Bílý kůň (missing trader) – neodvede daň na výstupu

• Firma (broker) – žádá odpočet daně na vstupu

• EU plátce

Povinnost odvést DPH vzniká u obchodníka, který zboží získá z jiného státu a chce ho prodat ve svém státu. Bílý kůň prodává zboží s DPH. Firma, která zboží koupí, zaplatí DPH bílému koni a následně prodá zboží do EU (bez DPH). Firma si poté uplatní nárok na nadměrný odpočet. V tu chvíli bílý kůň zmizí z trhu (skryje se před finančním úřadem), aniž by zaplatil DPH. Pokud finanční úřad neprokáže firmě účast na výše uvedeném podvodu, musí uznat nárok na nadměrný odpočet. Struktura organizované skupiny provádějící karuselové podvody.

V případě tří subjektů by byly karuselové podvody jednoduše odhalitelné. Organizované skupiny proto nasazují mnoho bílých koní, aby struktura podvodu zůstala skryta. Karusel poté může mít desítky až stovky účastníků. Jednotlivé subjekty podvodu mizí a nové se objevují, rozkrytí celého řetězce proto může trvat i několik let.

Dopady karuselových podvodů

• vytváří nelegální konkurenční výhody
• vytahování peněz ze státu = tunelování systému DPH

Nové nástroje Finanční správy

• Zajišťovací příkazy a doprovodná opatření
• Reverse-charge
• Organizační kroky Finanční správy (Daňová Kobra, Pomoc Praze, celorepublikové kontrolní kompetence)
• Kontrolní hlášení