222
VYHLÁŠKA
ze dne 25. května 2005,
kterou se mění vyhláška č. 267/2004 Sb., o obsahu informačních povinností obchodníka s cennými papíry a způsobu jejich plnění
Komise pro cenné papíry stanoví podle § 199 odst. 2 písm. g) zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu:
Čl. I
Vyhláška č. 267/2004 Sb., o obsahu informačních povinností obchodníka s cennými papíry a způsobu jejich plnění, se mění takto:
1. V § 1 odst. 3 se věta první nahrazuje větou „Na zahraniční osobu se sídlem v jiném členském státu Evropské unie, která poskytuje investiční služby v České republice bez zřízení organizační složky (§ 25 zákona), se vztahuje § 3 odst. 3 a 6 a § 6 této vyhlášky.“.
2. V § 2 se dosavadní text označuje jako odstavec 1 a doplňuje se odstavec 2, který včetně poznámky pod čarou č. 2a zní:
„(2) Výroční zpráva obchodníka s cennými papíry, který není bankou, obsahuje vedle náležitostí stanovených zvláštním právním předpisem upravujícím účetnictví2a) informace podle přílohy č. 11 této vyhlášky.
2a) § 21 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění zákona č. 353/2001 Sb. a zákona č. 437/2003 Sb.“.
3. V § 3 odst. 2 se věta první včetně poznámek pod čarou nahrazuje větou „Obchodník s cennými papíry, který je bankou, a zahraniční osoba se sídlem v jiném členském státu Evropské unie, která je na základě jednotné licence podle zvláštního právního předpisu2b) oprávněna poskytovat investiční služby v České republice prostřednictvím organizační složky, informují o své hospodářské situaci v elektronické podobě ve formě datové zprávy2) vypracované podle standardizovaného datového formuláře, jehož vzor je přílohou č. 2 této vyhlášky.“.
Poznámka pod čarou č. 2b zní:
„2b) § 5c zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 126/2002 Sb.“.
4. V § 3 odst. 2 větě druhé se slova „Obchodník s cennými papíry, který je bankou,“ nahrazují slovy „Osoba podle věty první“ a slovo „zaslal“ se nahrazuje slovem „zaslala“.
5. V § 6 se na konci odstavce 1 doplňuje věta „V případě odeslání elektronickou poštou obsahuje zpráva elektronické pošty pouze zprávy nebo informace podle § 2 až 5.“.
6. V § 6 se doplňuje odstavec 5, který zní:
„(5) Zprávy a informace, které se vypracovávají podle standardizovaných datových formulářů, se vyhotovují bez diakritických znamének.“.
7. Přílohy č. 1 až 11 znějí:
„Příloha č. 1 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří nejsou bankou
Příloha č. 2 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří jsou bankou
Příloha č. 3 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o druzích a rozsahu poskytnutých investičních služeb
Příloha č. 4 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Přehled o všech regulovaných trzích včetně zahraničních a osobách, jejichž prostřednictvím prováděl pokyny zákazníků
Příloha č. 5 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o uzavřených a obstaraných obchodech
Příloha č. 6 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o objemu majetku zákazníků
Příloha č. 7 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o kapitálové přiměřenosti
Příloha č. 8 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Informování o všech osobách s kvalifikovanou účastí na obchodníkovi s cennými papíry a úzce propojených s obchodníkem s cennými papíry
Příloha č. 9 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Uveřejňování informací o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří nejsou bankou
9.1 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje rozvahu a výkaz zisku a ztráty ve struktuře stanovené vyhláškou č. 501/2002 Sb. ze dne 6. listopadu 2002, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi.
9.2 Obchodník s cennými papíry, který není bankou:
- nemusí uvádět v rozvaze a výkazu zisku a ztráty řádky, které nemají náplň,
- uvádí údaje u jednotlivých položek rozvahy v čistých částkách,
- nemusí uvádět podpoložky jednotlivých položek rozvahy a zisku a ztráty.
9.3 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje souhrnně následující informace:
- hodnoty cenných papírů určených k obchodování, k prodeji a držených do splatnosti, v členění podle druhu cenného papíru a podle toho, zda se jedná o cenný papír registrovaný či nikoliv,
- reálné hodnoty derivátů v členění na pevné termínové operace a opce, dále členěné podle typu podkladového aktiva na úrokové, měnové, akciové, komoditní a úvěrové a v členění na deriváty sjednané za účelem zajištění a deriváty ostatní,
- hodnoty podkladových aktiv derivátů v členění na pevné termínové operace a opce, dále členěné podle typu podkladového aktiva na úrokové, měnové, akciové, komoditní a úvěrové a v členění na deriváty sjednané za účelem zajištění a deriváty ostatní,
9.4 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje významné kvalitativní informace o řízení rizik, zejména o:
- strategii a cílech řízení rizik,
- zásadách a postupech sledování, řízení a kontrole rizik,
a to v případě, že v kalendářním čtvrtletí dojde, ve srovnání s informacemi uvedenými v poslední výroční zprávě nebo účetní závěrce za poslední ukončené účetní období, k jejich změně.
9.5 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje následující ukazatele:
Kapitál a kapitálová přiměřenost
| Hodnota (v celých tisících Kč) | ||
|---|---|---|
| A | B | 001 |
| Kapitálová přiměřenost (v %) | 001 | |
| Tier 1 | 002 | |
| Tier 2 | 003 | |
| Využitý Tier 3 | 004 | |
| Odečitatelné položky | 005 | |
| Celková výše kapitálu | 006 | |
| Kapitálový požadavek A | 007 | |
| Kapitálový požadavek B | 008 | |
| Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku obchodního portfolia | 009 | |
| Kapitálový požadavek k riziku angažovanosti obchodního portfolia | 010 | |
| Kapitálový požadavek k obecnému úrokovému riziku | 011 | |
| Kapitálový požadavek k obecnému akciovému riziku | 012 | |
| Kapitálový požadavek k měnovému riziku | 013 | |
| Kapitálový požadavek ke komoditnímu riziku | 014 |
Příloha č. 10 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Uveřejňování informací o druzích a rozsahu poskytnutých služeb
10.1 Obchodník s cennými papíry uveřejňuje informace o objemu obchodů uskutečněném v rámci poskytování investičních služeb ve vztahu k jednotlivým investičním instrumentům.
10.2 Obchodník s cennými papíry může pro uveřejnění přiměřeně použít datový formulář k informování o druzích a rozsahu poskytnutých investičních služeb.
Příloha č. 11 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
Doplnění výroční zprávy obchodníka s cennými papíry, který není bankou, o další informace
16 Výroční zpráva – dodatečné informace
16_01 Kapitál a kapitálová přiměřenost
| Hodnota (v celých tis. Kč) | ||
|---|---|---|
| A | B | 001 |
| Kapitálová přiměřenost (v %) | 001 | |
| Tier 1 | 002 | |
| Tier 2 | 003 | |
| Využitý Tier 3 | 004 | |
| Odečitatelné položky | 005 | |
| Celková výše kapitálu | 006 | |
| Kapitálový požadavek A | 007 | |
| Kapitálový požadavek B | 008 | |
| Kapitálový požadavek k uvěrovému riziku obchodního portfolia | 009 | |
| Kapitálový požadavek k riziku angažovanosti obchodního portfolia | 010 | |
| Kapitálový požadavek k obecnému úrokovému riziku | 011 | |
| Kapitálový požadavek k obecnému akciovému riziku | 012 | |
| Kapitálový požadavek k měnovému riziku | 013 | |
| Kapitálový požadavek ke komoditními riziku | 014 |
16 Výroční zpráva – dodatečné informace
16_02 Poměrové ukazatele
| Hodnota (v 0,00 % nebo jednotkách u 009) | ||
|---|---|---|
| A | B | 001 |
| Zadluženost I (celkový dluh / Aktiva celkem) | 001 | |
| Zadluženost II (celkový dluh / Vlastní kapitál) | 002 | |
| Úrokové zatížení zisku (Náklady na úroky / Ebit) | 003 | |
| Rentabilita aktiv - ROAA (Ebit / Aktiva celkem – průměrný stav) | 004 | |
| Rentabilita vlastního kapitálu - ROEA (Zisk po zdanění / Vlastni kapitál – průměrný stav) | 005 | |
| Rentabilita tržeb (Zisk po zdanění / Výnosy z investičních služeb) | 006 | |
| Nákladovost tržeb (Náklady celkem / Výnosy z investičních služeb) | 007 | |
| Mzdová náročnost tržeb (Náklady na zaměstnance / Výnosy z investičních služeb) | 008 | |
| Počet zaměstnanců (průměrný přepočtený stav osob v období) | 009 |
Poznámka: Identifikačním údajem je identifikační číslo, jeho zahraniční obdoba nebo rodné číslo. Rodné číslo se pro potřeby výkaznictví uvádí bez lomítka mezi šestým a sedmým místem (pouze číselné hodnoty). Pokud údaj o rodném čísle nebo identifikačním čísle (případně jeho obdobě) nemá objektivně k dipozici, přidělí obchodník této osobě jednoznačnou identifikaci v číselném formátu, kde prvních 8 znaků bude tvořit IČ obchodníka s cennými papíry. Maximální délka tohoto údaje je 15 znaků.“.
Čl. II
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. července 2005.
Předseda:
Ing. Hollmann, MBA v. r.