431
VYHLÁŠKA
ze dne 22. srpna 2006,
kterou se mění vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování
Česká národní banka stanoví podle § 139 písm. a) zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění zákona č. 57/2006 Sb., (dále jen „zákon“):
Čl. I
1. V úvodní větě se slova „Komise pro cenné papíry“ nahrazují slovy „Česká národní banka“ a slova „ve spojení s § 82 odst. 4“ se zrušují.
2. V § 1 se slova „(dále jen „fond“)“ zrušují.
3. V § 1 se za slova „a závazků fondu kolektivního investování“ vkládají slova „(dále jen „fond“) v případech, které neupravuje zvláštní právní předpis upravující účetnictví,“.
4. V § 2 odst. 1 větě první se slova „zvláštních právních předpisů“ nahrazují slovy „zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví“.
5. V § 2 odst. 2 větě třetí se slova „použijí se“ nahrazují slovem „použije“.
6. V § 2 odstavec 4 včetně poznámek pod čarou č. 2 a 2a zní:
„(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 fond nepoužije v případě, kdy byl učiněn nepodmíněný a neomezený veřejný návrh smlouvy o koupi účastnických cenných papírů2) (dále jen „veřejný návrh“) anebo uplatněno právo výkupu účastnických cenných papírů2a) (dále jen „právo výkupu“) podle zvláštního právního předpisu a cena akcie ve veřejném návrhu nebo v usnesení valné hromady uvedená je vyšší než reálná hodnota akcie stanovená podle odstavců 1 až 3. Fond po dobu závaznosti veřejného návrhu pro stanovení reálné hodnoty akcie použije cenu v tomto veřejném návrhu uvedenou a po dobu, než dojde k přechodu vlastnického práva k akcii, jde-li o uplatnění práva výkupu, cenu uvedenou v usnesení valné hromady.
2) § 183a, 183b, 183h a 186a zákona č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, ve znění pozdějších předpisů.
2a) § 183i až 183n obchodního zákoníku, ve znění zákona č. 216/2005 Sb. a zákona č. 377/2005 Sb.“.
7. V § 2 odst. 5 se slovo „a“ nahrazuje slovem „až“.
8. V nadpisu § 5 se slova „podle § 27 odst. 2 zákona“ zrušují.
9. V § 5 odst. 1 se za slova „podle § 27 odst. 2“ vkládají slova „nebo § 49b odst. 3“.
10. V § 7 se slova „§ 49 odst. 3“ nahrazují slovy „§ 49a odst. 1“.
11. V § 7, § 11 odst. 1, nadpisu § 15 a § 15 se zrušují slova „kolektivního investování“.
12. V § 7 se za slova „ke dni stanovení reálné hodnoty“ vkládají slova „po odečtení opravných položek, pokud byly vytvořeny“.
13. V § 7 se slovo „podkladových“ nahrazuje slovem „vložených“.
14. V § 8 odst. 2 se za slova „v odstavci 1“ vkládají slova „nebo v § 2“.
15. § 9 včetně nadpisu a poznámky pod čarou č. 5 zní:
㤠9
Nemovitosti
(1) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem uvedeným v § 53 odst. 3 písm. a) zákona, se stanoví výnosovou metodou podle § 2 odst. 1 písm. m) zákona.
(2) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem podle § 53 odst. 3 písm. b) zákona, se stanoví porovnávací metodou. Reálná hodnota se nesmí podstatně odchýlit od průměrné ceny nemovitostí, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti5) a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře.
(3) Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle odstavce 1 nebo 2 se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti.
5) § 53e odst. 2 písm. c), e), g) až i) a § 53e odst. 3 zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.“.
16. § 14 včetně nadpisu a poznámek pod čarou č. 6, 7 a 8 zní:
㤠14
Majetkové účasti v nemovitostní společnosti
(1) Reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti6) se stanoví kvalifikovaným odhadem7) se souhlasem depozitáře. Přitom se vychází z reálné hodnoty nemovitostí v majetku nemovitostní společnosti stanovené výborem odborníků8), který přitom postupuje obdobně podle § 9, ledaže se jedná o první stanovení reálné hodnoty nemovitosti, kdy se vychází z její pořizovací ceny.
(2) Pokud jsou akcie nemovitostní společnosti přijaty k obchodování na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona, reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti se stanoví jako reálná hodnota investičních cenných papírů podle § 2.
6) § 53c zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.
7) § 53f odst. 2 písm. d) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.
8) § 53f odst. 2 písm. c) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.“.
17. V § 16 odst. 5 se slova „§ 3“ nahrazují slovy „§ 3 odst. 2“, slova „§ 9 odst. 1“ se nahrazují slovy „§ 9 odst. 2“ a slova „nebo § 14“ se nahrazují slovy „nebo § 14 odst. 1“.
18. V § 16 odst. 5 se slova „Komisi pro cenné papíry“ nahrazují slovy „České národní bance“.
19. V § 16 se za odstavec 5 vkládá nový odstavec 6, který zní:
„(6) Vlastním kapitálem se pro účely této vyhlášky rozumí rozdíl mezi hodnotou aktiv a hodnotou závazků. Hodnota aktiv a závazků se spočítá jako součet reálné hodnoty aktiv a závazků, které souvisejí s investiční činností, a hodnoty ostatních aktiv a závazků zjištěné podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví.“.
Čl. II
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 15. září 2006.
Guvernér:
doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.