386
VYHLÁŠKA
ze dne 25. září 2025
o formulářových podáních pro daně z příjmů
Ministerstvo financí stanoví podle § 72 odst. 4 a 5 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění zákona č. 283/2020 Sb. a zákona č. 218/2025 Sb.:
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška stanoví
a) obsahovou strukturu listinných nebo elektronických formulářových podání pro daně z příjmů a
b) formát elektronických formulářových podání pro daně z příjmů.
§ 2
Obsahové struktury formulářových podání
(1) Obsahová struktura
a) přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky) je uvedena v příloze č. 1 k této vyhlášce,
b) přiznání k dani z příjmů fyzických osob je uvedena v příloze č. 2 k této vyhlášce,
c) vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti je uvedena v příloze č. 3 k této vyhlášce,
d) vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických a právnických osob je uvedena v příloze č. 4 k této vyhlášce,
e) přiznání k dani z příjmů právnických osob je uvedena v příloze č. 5 k této vyhlášce,
f) hlášení plátce daně o provedení srážky zajištění daně ze zdanitelných příjmů je uvedena v příloze č. 6 k této vyhlášce,
g) přiznání k dani z neočekávaných zisků je uvedena v příloze č. 7 k této vyhlášce,
h) oznámení o přesouvání průměru upravených srovnávacích základů daně v rámci skupiny podniků s neočekávanými zisky je uvedena v příloze č. 8 k této vyhlášce,
i) oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí je uvedena v příloze č. 9 k této vyhlášce,
j) oznámení o vstupu do paušálního režimu je uvedena v příloze č. 10 k této vyhlášce,
k) žádosti podle zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na měsíčních daňových bonusech je uvedena v příloze č. 11 k této vyhlášce,
l) žádosti podle zákona o daních z příjmů o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na doplatku na daňovém bonusu z ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění je uvedena v příloze č. 12 k této vyhlášce,
m) přihlášky k registraci pro fyzické osoby je uvedena v příloze č. 13 k této vyhlášce,
n) přihlášky k registraci pro právnické osoby je uvedena v příloze č. 14 k této vyhlášce,
o) přílohy k přihlášce k registraci (organizační složky obchodního závodu) je uvedena v příloze č. 15 k této vyhlášce,
p) přílohy k přihlášce k registraci (vlastníci právnické osoby, která má sídlo v zahraničí, ale skutečné místo vedení v České republice) je uvedena v příloze č. 16 k této vyhlášce,
q) oznámení o změně registračních údajů je uvedena v příloze č. 17 k této vyhlášce,
r) žádosti o zrušení registrace je uvedena v příloze č. 18 k této vyhlášce.
(2) Obsahová struktura podle odstavce 1 je uvedena včetně případných pokynů k jejímu vyplnění.
§ 3
Formát formulářového podání
Formulářové podání podle § 2 lze elektronicky podat pouze ve formátu XML.
§ 4
Společná ustanovení
Tiskopis formulářového podání vydaný Ministerstvem financí nebo datová struktura formulářového podání zveřejněná správcem daně se považují za odpovídající obsahové struktuře podle § 2 také v případě, že
a) textová část je v jiném než českém jazyce,
b) obsahuje odlišný údaj o časovém období,
c) obsahuje odchylky v části obsahu, jejímž předmětem není požadavek na uvedení povinně sdělovaných údajů,
d) se od této obsahové struktury odchyluje v důsledku obvyklých technologických postupů výroby tiskopisu nebo
e) se od této obsahové struktury v nezbytném rozsahu odchyluje v důsledku úpravy stanovené zákonem nebo přímo použitelným předpisem Evropské unie.
§ 5
Přechodná ustanovení
(1) Pro daňová tvrzení k dani z příjmů fyzických osob a pro hlášení plátce daně o provedení srážky zajištění daně ze zdanitelných příjmů za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky, se použije vyhláška č. 525/2020 Sb., o formulářových podáních pro daně z příjmů, ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
(2) Pro daňová tvrzení k dani z příjmů právnických osob a k dani z neočekávaných zisků, pro vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a pro vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických nebo právnických osob za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly přede dnem 1. ledna 2025, se použije vyhláška č. 525/2020 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky.
(3) Pro daňová tvrzení k dani z příjmů právnických osob a k dani z neočekávaných zisků, pro vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a pro vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických nebo právnických osob za zdaňovací období nebo jeho část, které započaly ode dne 1. ledna 2025 a skončily přede dnem 31. prosince 2025, se použije vyhláška č. 525/2020 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti této vyhlášky; pro tato daňová tvrzení a tato vyúčtování lze použít tuto vyhlášku.
§ 6
Zrušovací ustanovení
Zrušují se:
3. Vyhláška č. 437/2021 Sb., kterou se mění některé vyhlášky o formulářových podáních při správě daní.
4. Část čtvrtá vyhlášky č. 312/2022 Sb., kterou se mění některé vyhlášky o formulářových podáních při správě daní pro rok 2023.
§ 7
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2026.
Ministr financí:
Ing. Stanjura v. r.
Příloha č. 1
Příloha č. 2
Příloha č. 3
Příloha č. 4
Příloha č. 5
Příloha č. 6
Příloha č. 7
Příloha č. 8
Příloha č. 9
Příloha č. 10
Příloha č. 11
Příloha č. 12
Příloha č. 13
Příloha č. 14
Příloha č. 15
Příloha č. 16
Příloha č. 17
Příloha č. 18