11 Td 40/2012

Plný text

11 Td 40/2012-10

USNESENÍ

Nejvyšší soud České republiky v trestní věci obviněných M. D. a O. L., vedené u Krajského soudu v Brně - pobočka ve Zlíně pod sp. zn. 61 T 10/2012 rozhodl v neveřejném zasedání konaném dne 9. srpna 2012 o příslušnosti soudu t a k t o :

Podle § 24 odst. 1 tr. ř. je k projednání trestní věci obviněných M. D. a O. L. p ř í s l u š n ý Městský soud v Praze.

Odůvodnění:

Státní zástupce Krajského státního zastupitelství v Brně - pobočka ve Zlíně podal dne 30. 5. 2012 Krajskému soudu v Brně - pobočka ve Zlíně obžalobu mj. na obviněné M. D. a O. L. pro zvlášť závažný zločin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, 2 písm. a), odst. 3 tr. zákoníku ve spolupachatelství podle § 23 tr. zákoníku, kterého se měli dopustit společně s M. M., jehož trestní věc byla vyloučena ze samostatného řízení, tím, že:

1. obv. M. M., po vzájemné domluvě s obviněnými M. D. a O. L. a za společné účasti těchto osob, vystupoval na základě padělaných osobních dokladů Slovenské republiky jako M. D., a ode dne 15. 6. 2007 jako jednatel obch. společnosti MH Businnes Still, s. r. o., se sídlem [adresa] IČ: [IČO], kterou na základě zprostředkovaného pokynu od obviněných dne 16. 3. 2007 účelově založila M. H., jejíž činnost však již od samého počátku řídili sami obvinění, a to z místa jejich tehdejšího bydliště v obci J., resp. v obci K. – D., okr. Uherské Hradiště, Zlínský kraj, přičemž se záměrem dosáhnout vyměření nižší daně z příjmů právnických osob (DPPO) a daně z přidané hodnoty (DPH) ze zdanitelných plnění uskutečněných tímto daňovým subjektem v roce 2007 a obohatit se tak na úkor státu obvinění:

a) v přiznání k DPPO za období od 16. 3. do 31. 12. 2007, podanému dne 31. 3. 2008 u Finančního úřadu pro Prahu 2, nezapočítali do základu daně příjem z uskutečněných zdanitelných plnění v celkové výši 16.414.568,72 Kč bez DPH, když z fakturace a následných plateb za dodávky hutního materiálu, náhradních dílů na lokomotivy a testování SW od 19 různých odběratelů z celé ČR - obch. společností HESCO s. r. o., MD ENGINEERING s. r. o., Lokomont s.r.o., Tunkr s.r.o., Českomoravská železniční opravna s.r.o., PARADON s.r.o., VHN - kovo s.r.o., METAL WORKING CZ s.r.o., RAW konstrukce s.r.o., SETECH MATERIAL MANAGEMENT CZ s.r.o., ISDIM s.r.o., D.F.F. s.r.o., GLOBMETAL CZ s.r.o., ALBA - METAL s.r.o., INGOMETAL s.r.o., SALDOMA s.r.o., BE Group s.r.o., H H zámečnictví s.r.o. a firmy Víta Karoly - byly za uvedené období doloženy příjmy z tržeb za zboží činící obrat ve výši 38.729.568,72 Kč bez DPH, a přitom v podaném daňovém přiznání byl do výpočtu základu daně přiznán obrat pouze ve výši 22.317.851,- Kč bez DPH s vypočteným základem daně ve výši 63.000,- Kč a daňovou povinností ve výši 15.120,- Kč, tudíž za daňový subjekt nebyly do přiznání k DPPO zahrnuty příjmy v celkové výši 16.414.568,72 Kč bez DPH a odvedena daň ve výši 3.939.360,- Kč, b) v přiznáních k DPH za rok 2007, podaných ve dnech 25. 7. 2007, 24. 10. 2007 a 25. 1. 2008 u Finančního úřadu pro Prahu 2, uplatnili úhradu DPH na vstupu ve výši 1.380.328,- Kč za druhé čtvrtletí, 1.510.572,- Kč za třetí čtvrtletí a 1.413.046,- Kč za čtvrté čtvrtletí, tj. za uvedená období odpočet daně celkem ve výši 4.303.946,- Kč, oproti DPH na výstupu ve výši 1.386.145,- Kč za druhé čtvrtletí, 1.522.132,- Kč za třetí čtvrtletí a 1.429.057,- Kč za čtvrté čtvrtletí, tj. za uvedená období celkem DPH ve výši 4.337.334,- Kč z přiznaných přijatých plateb v celkové výši 22.828.071,- Kč, přitom neexistují žádné účetní či jiné doklady prokazující uhrazení deklarované daně na vstupu a tedy oprávněnost odpočtu daně při výpočtu daňové povinnosti v těchto přiznáních, k úhradám DPH na vstupu ve skutečnosti nikdy nedošlo, tudíž vlastní daňová povinnost tohoto daňového subjektu byla za uvedená období neoprávněně snížena celkem o 4.303.946,- Kč, c) v přiznáních k DPH za rok 2007, podaných ve dnech 25. 7. 2007, 24. 10. 2007 a 25. 1. 2008 u Finančního úřadu pro Prahu 2, nezapočítali do základu daně příjmy z uskutečněných zdanitelných plnění v celkové výši 15.744.798,- Kč bez DPH, když v uvedených obdobích daňový subjekt uskutečnil dodávky hutního materiálu, náhradních dílů na lokomotivy a testování SW, za které mu bylo uhrazeno celkem 38.572.869,- Kč bez DPH od 19 různých odběratelů z celé ČR - obch. společností HESCO s.r.o., MD ENGINEERING s.r.o., Lokomont s.r.o., Tunkr s.r.o., Českomoravská železniční opravna s.r.o., PARADON s.r.o., VHN - kovo s.r.o., METAL WORKING CZ s.r.o., RAW konstrukce s.r.o., SETECH MATERIAL MANAGEMENT CZ s.r.o., ISDIM s.r.o., D.F.F. s.r.o., GLOBMETAL CZ s.r.o., ALBA - METAL s.r.o., INGOMETAL s.r.o., SALDOMA s.r.o., BE Group s.r.o., H & H zámečnictví s.r.o. a firmy Víta Karoly - a přitom v uvedených daňových přiznáních zahrnuli do základu daně příjmy ve výši pouze 22.828.071,- Kč, tudíž do daně na výstupu u daňového subjektu nezahrnuli dalším příjmům odpovídající DPH v celkové výši 2.991.512,- Kč,

uskutečněná zdanitelná plnění obch. společnosti MH Businnes Still s.r.o., zmiňovaná pod písmeny a) a c), jsou znázorněna v následující tabulce : DodavatelOdběratel

Faktura č.

D. U.

ČástkaDPH

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/1025

3.4.2007

288 036,00

54 726,84

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/1371

9.5.2007 321360,0061058,40

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/1687

1.6.2007 340133,0064625,27

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/1803

2.7.2007332280,0063133,20

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/2179

9.8.2007335697,0063782,43

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/2511

17.9.2007343594,0065282,86

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/2524

1.10.2007514701,4597793,28

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/2818

2.11.2007401375,0076261,25

MH BUSINNES STILL

HESCO s.r.o.

10/2007/2904

13.11.2007534750,00101602,50

1. Celkem HESCO s.r.o. 4 060 192,48

3

411926,45648266,03

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700004

9.4.2007 283920,2053944,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700005

9.4.2007 389070,6073923,40

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700006

10.4.2007262080,7049795,30

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700010

16.4.2007291120,2055312,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700011

16.4.2007386595,8073453,20

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700014

2.5.2007 350400,0066576,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700015

3.5.2007415798,3079001,70

MH BUSINNES STILL

MD Engineeríng, s.r.o.

20700016

3.5.2007 113018,5021473,50

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700022

11.5.2007389707,6074044,40

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700024

14.5.2007415582,4078960,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700025

15.5.2007335616,8063767,20

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700033

25.5.2007320925,2060975,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700037

1.6.2007 259493,3049303,70

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700038

7.6.2007 356928,6067816,40

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700049

28.6.2007415334,5078913,50

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700050

28.6.200776305,9014498,10

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700057

9.7.2007179873,1034175,90

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700065

23.7.2007140250,4026647,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700076

15.8.2007326400,0062016,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700078

16.8.2007229056,3043520,70

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700079

16.8.2007405600,0077064,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700082

21.8.2007126641,2024061,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700084

27.8.2007178568,9033928,10

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700085

30.8.2007252202,5047918,50

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700086

3.9.2007 297045,4056438,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700087

4.9.2007 236725,2044977,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700091

11.9.2007295737,8056190,20

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700093

12.9.2007322187,4061215,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700100

25.9.200795137,8018076,20

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700103

2.10.2007217405,0041307,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700113

12.10.200757424,4010910,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700115

15.10.2007143020,2027173,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700116

15.10.2007398 358,8075 688,20

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700170

5.11.2007

524 009,2099 561,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700173

7.11.2007

218 837,0041 579,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700177

14.11.2007

352 800,0067 032,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700178

15.11.2007

50 783,209 648,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700181

16.11.2007

151 258,0028 739,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700189

26.11.2007

165 888,2031 518,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700191

26.11.2007

282 384,0053 653,00

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700193

28.11.2007

82 815,1015 734,90

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700195

4.12.2007

127 332,8024 193,20

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700198

6.12.2007

242 880,7046 147,30

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700202

10.12.2007

234 520,2044 558,80

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700203

10.12.2007

65 250,4012 397,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700206

11.12.2007

128 160,5024 350,50

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700207

11.12.2007

92 910,1017 652,90

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700212

17.12.2007

374 880,7071 227,30

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700213

17.12.2007

46 008,408 741,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700216

18.12.2007

194 398,3036 935,70

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700217

18.12.2007

114 750,4021 802,60

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700218

18.12.2007

275 280,7052 303,30

MH BUSINNES STILL

MD Engineering, s.r.o.

20700221

19.12.2007

268 400,0050 996,00

2. Celkem MD Engineering, s.r.o. 15 418 926,00

12 957 080,902 461 845,10

MH BUSINNES STILL

Lokomont, s.r.o.

20070001

27.3.2007

156 700,0029 773,00

MH BUSINNES STILL

Lokomont, s.r.o.

20070016

18.5.2007

156 700,0029 773,00

3. Celkem Lokomont, s.r.o. 372 946,00

313 400,0059 546,00

MH BUSINNES STILL

Tunkr, s.r.o.

20070024

24.5.2007

195 000,0037 050,00

MH BUSINNES STILL

Tunkr, s.r.o.

20070037

22.6.2007

376 740,0071 580,60

MH BUSINNES STILL

Tunkr, s.r.o.

20070042

29.6.2007

195 000,0037 050,00

MH BUSINNES STILL

Tunkr, s.r.o.

20070050

9.7.2007

200 000,0038 000,00

MH BUSINNES STILL

Tunkr, s.r.o.

20070058

20.7.2007

195 000,0037 050,00

4. Celkem Tunkr, s.r.o. 1 382 470,60

1 161 740,00220 730,60

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070031

15.6.2007

404 000,00 76 760,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070034

20.6.2007

170 000,00 32 300,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070041

29.6.2007

400 000,00 76 000,00

MH BUSINNES STILL

českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070047

2.7.2007

200 000,00 38 000,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070053

10.7.2007

180 000,00 34 200,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070056

17.7.2007

305 000,00 57 950,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070064

6.8.2007

750 000,00 142 500,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070068

14.8.2007

750 000,00 142 500,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070074

21.8.2007

390 000,00 74 100,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070079

31.8.2007

160 000,00 30 400,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070081

5.9.2007

905 000,00 171 950,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070088

19.9.2007

1 020 000,00 193 800,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070097

9.10.2007

104 000,00 19 760,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070114

30.10.2007

604 000,00 114 760,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070124

20.11.2007

750 000,00 142 500,00

MH BUSINNES STILL

Českomoravská železniční opravna, s.r.o.

20070135

27.11.2007

208 000,00 39 520,00 5. Celkem českomoravská železniční opravna, s.r.o.8 867 000,007 300 000,001 387 000,00

MH BUSINNES STILL

Paradon, s.r.o.2070002314.5.200785 140,3016 176,70

MH BUSINNES STILL

Paradon, s.r.o.20700051

28.6.2007

125 125,2023 773,80

MH BUSINNES STILL

Paradon, s.r.o.207000885.9.2007162 174,8030 813,20 6. Celkem Paradon, s.r.o. 443 204,00372 440,3070 763,70

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.207000174.5.2007427 500,0081 225,00

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700021

10.5.2007

359 640,3068 331,70

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700030

22.5.2007

231 300,0043 947,00

MH BUSINNES STILL

VHN kovo, s.r.o.20700035

1.6.2007

419 755,5079 753,50

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700040

11.6.2007

426 020,2080 943,80

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700042

15.6.2007

204 955,5038 941,50

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700070

6.8.2007

425 662,2080 875,80

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700075

13.8.2007

339 205,0064 449,00

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700083

27.8.2007

259 550,4049 314,60

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700089

6.9.2007

423 872,3080 535,70

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700090

7.9.2007

425 841,2080 909,80

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700092

12.9.2007

421 504,2080 085,80

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700095

14.9.2007

419 218,5079 651,50

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700101

25.9.2007

189 024,4035 914,60

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700102

26.9.2007

406 730,3077 278,70

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700104

3.10.2007

412 032,8078 286,20

MH BUSINNES STILL

VHN kovo, s.r.o.20700107

8.10.2007

408 030,3077 525,70

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700117

16.10.2007

415 164,7078 881,30

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700118

17.10.2007

416 904,2079 211,80

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700125

30.10.2007

409 770,6077 856,40

MH BUSINNES STILL

VHN - kovo, s.r.o.20700171

6.11.2007

407 588,2077 441,80 7. Celkem VHN - kovo, s.r.o.9 340 632,007 849 270,801 491 361,20 MH BUSINNES STILLMETAL WORKING CZ, s.r.o.

20700067

25.7.2007 201 395,80 38 265,20 8. Celkem METAL WORKING CZ, s.r.o.239 661,00201 395,8038 265,20 MH BUSINNES STILLRAW konstrukce, s.r.o.

20700063

12.7.2007980 000,00186 200,00 MH BUSINNES STILLRAW konstrukce, s.r.o.

20700194

3.12.2007792 000,00150 480,00 9. Celkem RAW konstrukce, s.r.o.2 108 680,00 1 772 000,00 336 680,00 MH BUSINNES STILLSetech Material Management CZ, s.r.o.

20700174

18.7.2007 225 000,00 42 750,00 MH BUSINNES STILLSetech Material Management CZ, s.r.o.

20700062

9.11.2007 225 000,00 42 750,00 10. Celkem Setech Material Management CZ, s.r.o.535 500,00450 000,0085 500,00 MH BUSINNES STILLIsdim, s.r.o.

20700013

30.4.2007168 400,0031 996,00 MH BUSINNES STILLlsdim, s.r.o.

20700032

31.5.2007157 000,0029 830,00 MH BUSINNES STILLIsdim, s.r.o.

20700052

30.6.2007133 500,0025 365,00 11. Celkem lsdim, s.r.o.546 091,00458 900,0087 191,00 MH BUSINNES STILLD.F.F. spol. s.r.o.

20700096

14.9.2007151 200,0028 728,00 12. Celkem D.F.F. spol s.r.o.179 928,00151 200,0028 728,00 MH BUSINNES STILLGlobmetal CZ, s.r.o.

20700183

19.11.2007116 275,6022 092,40 13. Celkem Globmetal CZ, s.r.o.138 368,00116 275,6022 092,40 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700034

1.6.2007 39 000,007 410,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700039

11.6.200744 500,008 455,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700044

19.6.200737 500,007 125,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700056

6.7.2007 31 750,406 032,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700061

17.7.200738 000,007 220,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700072

30.7.200733 750,406 412,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700109

8.10.200732 250,406 127,60 BUSINNES STILL rMHVít Karola - Autodoprava

20700114

15.10.200738 250,407 267,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700121

23.10.200729 850,405 671,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700172

6.11.200739 900,007 581,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700176

13.11.200739 250,407 457,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700184

20.11.200723 950,404 550,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700196

3.12.200739 800,007 562,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700201

10.12.200729 250,405 557,60 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

20700211

18.12.200729 500,005 605,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

2008088

10.7.200840 800,007 752,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

2008110

7.8.2008 62 100,0011 799,00 MH BUSINNES STILLVít Karola - Autodoprava

2008408

16.9.200850 700,009 633,00 14. Celkem Vít Karola - Autodoprava809 323,00680 103,20129 219,80 MH BUSINNES STILLAlba - Metal, s.r.o.

20700154

15.10.200788 925,2016 895,80 MH BUSINNES STILLAlba - Metal, s.r.o.

20700155

15.10.200711 074,802 104,20 MH BUSINNES STILLAlba - Metal, s.r.o.

20700169

2.11.2007222 000,0042 180,00 15. Celkem Alba - Metal, s.r.o.383 180,00322 000,0061 180,00 MH BUSINNES STILLIngometal, s.r.o.

270330

3.12.2007209 388,6739 783,83 16. Celkem Ingometal, s.r.o. 249 172,50 209 388,6739 783,83

MH BUSINNES STILL

Saldoma, s.r.o.

20700119

17.10.2007

215 200,0040 888,00

MH BUSINNES STILL

Saldoma, s.r.o.

20700064

16.7.2007

160 000,0030 400,00

MH BUSINNES STILL

Saldoma, s.r.o.

20700077

15.8.2007

212 900,0040 451,00

MH BUSINNES STILL

Saldoma, s.r.o.

20700098

18.9.2007

257 600,0048 944,00

17. Celkem Saldoma, s.r.o. 1 006 383,00

845 700,00160 683,00

MH BUSINNES STILL

Be Group, s.r.o. 20700074 2.8.2007 89 847,00 17 071,00

18. Celkem Be Group, s.r.o. 106 918,00

89 847,00 17 071,00

MH BUSINNES STILL

H&M Zámečnictví, s.r.o.

20700197

5.12.2007

45 500,008 645,00

MH BUSINNES STILL

H&M Zámečnictví, s.r.o.

20700200

7.12.2007

175 000,0033 250,00

Celkem H&M Zámečnictví, s.r.o. 262 395,00

220 500,0041 895,00

CELKEM PRO VŠECHNY FIRMY 46 270 970,58

38 883 168,727 387 801,86 čí mž ke škodě České republiky, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 2, snížili vlastní daňovou povinnost obch. společnosti MH Businnes Still s.r.o. celkem o 11.234.818,- Kč,

2. obv. O. L. po vzájemné domluvě s obviněnými M. D. a M. M. a za společné účasti těchto osob, vystupoval na základě padělaných osobních dokladů Slovenské republiky jako R. L., a ode dne 28. 11. 2007 jako jednatel obch. společnosti OLONELO, s.r.o. se sídlem [adresa] IČ: [IČO], kterou za účelem jejího dalšího prodeje dne 11. 7. 2007 založil P. R. a jejíž činnost již před převodem od září 2007 řídili obvinění, a to z místa jejich tehdejšího bydliště v obci J., resp. v obci K. – D., okr. Uherské Hradiště, Zlínský kraj, přičemž se záměrem dosáhnout vyměření nižší daně z příjmů právnických osob (DPPO) a daně z přidané hodnoty (DPH) ze zdanitelných plnění uskutečněných tímto daňovým subjektem v letech 2007 a 2008 a obohatit se tak na úkor státu obvinění:

a) v přiznání k DPPO za období od 11. 7. do 31. 12. 2007, podaném dne 21. 5. 2008 u Finančního úřadu pro Prahu 10, uvedli nulové příjmy a nulovou daňovou povinnost a za zdaňovací období od 1. 1. do 31. 12. 2008 nepodali daňové přiznání vůbec, přestože z fakturace a následných plateb za dodávky hutního materiálu, náhradních dílů na lokomotivy a testování SW od 7 různých odběratelů z celé ČR - obch. společností VI-IN - kovo s. r. o., HESCO s.r.o., ISDIM s.r.o., Českomoravská železniční opravna s.r.o. a MD ENGINEERING s.r.o. a firem Ing. R. H. a Víta Karoly - byly za uvedená období doloženy příjmy ve výši 15.109.874,- Kč bez DPH, tudíž za daňový subjekt nebyla odvedena daň za rok 2007 ve výši 712.800,- Kč a daň za rok 2008 ve výši 2.547.300,- Kč, celkem ve výši 3.260.100,- Kč, b) v přiznání k DPH za druhé čtvrtletí roku 2008, podaném dne 28. 7. 2008 u Finančního úřadu pro Prahu 10, uplatnili úhradu DPH na vstupu, resp. odpočet daně ve výši 742.085,- Kč, oproti DPH na výstupu ve výši 758.005,- Kč z přijatých plateb v celkové výši 3.989.500,- Kč, přičemž neexistují žádné účetní nebo jiné doklady prokazující uhrazení deklarované daně na vstupu a oprávněnost odpočtu daně při výpočtu daňové povinnosti v těchto přiznáních, k úhradám DPH na vstupu ve skutečnosti nikdy nedošlo, tudíž vlastní daňová povinnost daňového subjektu byla za uvedené období neoprávněně snížena o 742.085,- Kč, c) v přiznáních k DPH za třetí a čtvrté čtvrtletí roku 2007 a první a druhé čtvrtletí roku 2008, podaných ve dnech 25. 10. 2007, 23. 4. 2008, 4. 4. 2008 a 28. 7. 2008 u Finančního úřadu pro Prahu 10, a v přiznání k DPH, které mělo být, ale nebylo podáno za třetí čtvrtletí roku 2008, neuvedli do základu daně příjmy z uskutečněných zdanitelných plnění v celkové výši 11.120.374,- Kč bez DPH, když v uvedených obdobích daňový subjekt uskutečnil dodávky hutního materiálu, náhradních dílů na lokomotivy a testování SW, za které mu bylo uhrazeno celkem 15.109.874,- Kč bez DPH od 7 různých odběratelů z celé ČR - obch. společností VHN - kovo s.r.o., HESCO s.r.o., ISDIM s.r.o., Českomoravská železniční opravna s.r.o. a MD ENGINEERING s.r.o. a firem Ing. R. H. a Víta Karoly – a přitom v uvedených daňových přiznáních zahrnuli do základu daně příjmy ve výši pouze 3.989.500,- Kč, tudíž do daně na výstupu u daňového subjektu nezahrnuli dalším příjmům odpovídající DPH v celkové výši 1.853.996,- Kč,

uskutečněná zdanitelná plnění obch. společnosti OLONELO s.r.o., zmiňovaná pod písmeny a) a c), jsou znázorněna v následující tabulce:

Dodavatel

Odběratel

Faktura č.

D. U.ČástkaDPH

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800062

3.3.2008342876,0065146,44

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800106

15.4.2008304416,0057839,04

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800095

7.4.200877648,0014753,12

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800061

3.3.2008329048,5062519,22

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

270100831

22.11.200789856,0017072,64

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

270100848

10.12.2007238080,0045235,20

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

270100851

12.12.2007151187,5028725,63

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800018

18.1.2008108640,0020641,60

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800080

20.3.200853820,0010225,80

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800049

18.2.2008561799,10106741,83

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800035

5.2.2008185806,4035303,21

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800005

9.1.2008146253,6027788,18

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800006

9.1.2008134064,0025472,16

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800012

14.1.200874620,0014177,80

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800083

21.3.2008226100,0042959,00

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800078

19.3.2008384872,4073125,76

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800042

12.2.2008282388,4053653,80

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800041

11.2.2008232848,0044241,12

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800118

20.5.2008142000,0026980,00

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800027

28.1.200877112,0014651,28

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800124

28.5.2008259210,0049249,90

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800048

18.2.2008256828,8048797,47

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800120

23.5.2008238280,0045273,20

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800021

22.1.2008363686,4069100,42

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800020

21.1.2008146208,0027779,52

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800087

25.3.2008146280,0027793,20

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800092

2.4.2008447252,0084977,88

OLONELO, s.r.o.

MD ENGINEERING, s.r.o.

20800093

4.4.2008449250,0085357,50 1. Celkem MD ENGINEERING, s.r.o. 7 676 013,02 6 450431,101225581,92

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800098

9.4.200857875,0010996,25

OLONELO, s.r.o. Vít Karola 20800094 4.4.2008 38 200,00 7 258,00

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800013

15.1.200838 000,007 220,00

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800139

24.6.200856 250,0010 687,50

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800131

5.6.200854 300,0010 317,00

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800116

6.5.200854 850,0010 421,50

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800125

28.5.200857 300,0010 887,00

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800112

21.4.200824 450,004 645,50

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800063

4.3.200837 250,007 077,50

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800058

27.2.200844 450,008 445,50

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800044

15.2.200839 500,007 505,00

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800036

6.2.200853 400,0010 146,00

OLONELO, s.r.o.

Vít Karola

20800025

25.1.200838 250,007 267,50 2. Celkem Vít Karola 706 949,25594 075,00112 874,25

OLONELO, s.r.o.

VH-N kovo s.r.o.

270100824

12.11.2007414 681,0078 789,39

OLONELO, s.r.o.

VH-N kovo s.r.o.

270100827

16.11.2007410 356,0077 967,64

OLONELO, s.r.o.

VH-N kovo s.r.o.

270100832

23.11.2007414 854,0078 822,26

OLONELO, s.r.o.

VH-N kovo s.r.o.

4208

10.4.2008544 442,00103 443,98

3. Celkem VH-N

kovo s.r.o. 2 123 356,271 784 333,00339 023,27

OLONELO, s.r.o.

Ing. R. H.

270100835

3.10.2007394 615,0074 976,85

OLONELO, s.r.o.

Ing. R. H.

270100852

20.11.2007368 420,0069 999,80 4. Celkem Ing. R. H. 908 011,65763 035,00144 976,65

OLONELO, s.r.o.

ISDIM s.r.o.

270100729

30.7.2007162 500,0030 875,00

OLONELO, s.r.o.

ISDIM s.r.o.

270100747

31.8.2007156 000,0029 640,00

OLONELO, s.r.o.

ISDIM s.r.o.

270100776

27.9.2007177 000,0033 630,00 5. Celkem ISDIM s.r.o. 589 645,00495 500,0094 145,00

OLONELO, s.r.o.

českomoravská železniční opravna s.r.o.

12908

11.7.2008 602 500,00 114 475,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

14908

15.8.2008 205 000,00 38 950,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

11308

23.6.2008 602 500,00 114 475,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

9408

3.6.2008 205 000,00 38 950,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

15708

25.8.2008 195 000,00 37 050,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

12508

8.7.2008 360 000,00 68 400,00

OLONELO, s.r.o.

českomoravská železniční opravna s.r.o.

9808

9.6.2008 610 000,00 115 900,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

8808

19.5.2008 180 000,00 34 200,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

4108

13.3.2008 350 000,00 66 500,00

OLONELO, s.r.o.

českomoravská železniční opravna s.r.o.

7208

9.5.2008 610 000,00 115 900,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

1708

7.2.2008 205 000,00 38 950,00

OLONELO, s.r.o.

českomoravská železniční opravna s.r.o.

2608

21.2.2008 602 500,00 114 475,00

OLONELO, s.r.o.

Českomoravská železniční opravna s.r.o.

608

18.1.2008 295 000,00 56 050,00 6. Celkem Českomoravská železniční opravna s.r.o. 5 976 775,005 022 500,00954 275,00 CELKEM PRO VŠECHNY FIRMY 17 980 750,1915 109 874,102 870 876,09 čímž ke škodě České republiky, zastoupené Finančním úřadem pro Prahu 10, snížili vlastní daňovou povinnost obch. Společnosti OLONELO s. r. o. celkem o 5 856 181 Kč.

Usnesením Krajského soudu v Brně - pobočka ve Zlíně ze dne 2. 7. 2012, sp. zn. 61 T 10/2012, byla podle § 188 odst. 1 písm. a) tr. ř. trestní věc obviněných předložena Nejvyššímu soudu k rozhodnutí o místní příslušnosti s tím, že Krajský soud v Brně, pobočka ve Zlíně není místně příslušný k jejímu projednání a rozhodnutí. Podle citovaného usnesení je ve věci dána místní příslušnost Městského soudu v Praze. Objektivní stránka žalovaného zločinu je naplněna jednáním pachatele, který nejméně se dvěma osobami ve velkém rozsahu zkrátí daň. Z podané obžaloby vyplývá, že k tomuto jednání obviněných došlo v daném případě v sídle Finančního úřadu pro Prahu 2 a pro Prahu 10, v těchto místech nastal následek zločinu v podobě zkrácení daně. Ani jedno z těchto míst se nenachází v obvodu Krajského soudu v Brně - pobočka ve Zlíně.

Nejvyšší soud zhodnotil důkazy použitelné k rozhodnutí podle § 24 tr. ř. a dospěl k závěru, že lze přisvědčit důvodům uvedeným v usnesení Krajského soudu v Brně - pobočka ve Zlíně. Podle § 18 odst. 1 tr. ř. koná řízení soud, v jehož obvodu byl trestný čin spáchán. Za místo spáchání trestného činu je třeba obecně považovat místo, kde došlo k jednání pachatele, naplňujícímu objektivní stránku trestného činu, i místo, kde nastal nebo měl nastat následek trestného činu. V daném případě není patrné, jakým způsobem obvinění podávali daňová přiznání (sami se k trestné činnosti nedoznávají), je však zřejmé, kde měl nastat následek trestného činu. Tímto místem je sídlo daňového úřadu, a to jak v případech, kdy obvinění podali daňová přiznání s uvedením nepravdivých údajů, tak i v případech, kdy daňová přiznání nepodali vůbec.

Právě v těchto případech popsaných pod body 2a), c), kdy obvinění nepodali vůbec přiznání k dani z příjmu právnických osob, ač jim tato povinnost měla vzniknout, se jedná o tzv. omisivní delikt, u kterého se za místo spáchání trestného činu podle právní teorie i praxe považuje místo, kde mělo dojít k jednání, jehož opomenutím došlo k naplnění dané skutkové podstaty. Místo, kde se v danou dobu nacházel pachatel, bylo v judikatuře připuštěno jako místo spáchání trestného činu zatím pouze u tzv. pravých omisivních deliktů, tedy u těch, kde omisivní způsob spáchání je znakem skutkové podstaty (např. trestný čin zanedbání povinné výživy podle § 196 tr. zákoníku, trestný čin nenastoupení služby v ozbrojených silách podle § 372 tr. zákoníku, srov. č. 44/1971, č. 2/1981, č. 47/1988 Sb. rozh. tr.). Trestný čin zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 tr. zákoníku je však spáchán zkrácením daně, k němuž může dojít jak jednáním (podáním daňového přiznání s nepravdivými údaji), tak i opomenutím, jak se stalo i v tomto případě, tedy v tomto bodě obžaloby byl trestný čin spáchán omisivním způsobem a jde o tzv. nepravý omisivní delikt.

Z těchto důvodů bylo ve sporu o příslušnost podle § 24 tr. ř. rozhodnuto, jak je ve výroku tohoto usnesení uvedeno.

P o u č e n í : Proti tomuto usnesení není stížnost přípustná.

V Brně dne 9. srpna 2012

Předseda senátu: JUDr. Karel H a s c h